Программа по обучению МСФО банковских специалистов

Особенности курса обучения:

Все международные стандарты освещаются в плане их фактического применения в банковской сфере:

  1. Положения и применение МСФО банками;
  2. Трансформация отчетности банка по МСФО;
  3. Консолидация отчетности банковского холдинга по МСФО.

Наличие предварительной подготовки у слушателей курса:

Наличие знаний бухгалтерского учета и отчетности в банках согласно законодательству РФ.

Продолжительность курса:

Курс обучения разделён на 3 последовательных блока общим объёмом, 40 часов.

В настоящее время данный курс заменён на "Курс МСФО для банков и кредитных организаций".


Содержание курса МСФО в банках:

1 блок - Углубленное изучение основных стандартов, касающихся деятельности банков (12 часов)

Тема 1. Финансовые инструменты

  • МСФО 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации
  • МСФО 39 Финансовые инструменты: признание и оценка
  • IFRS 7 Раскрытие информации по финансовым инструментам
  • IFRS 9 Финансовые инструменты

Учет долговых инструментов, инструментов собственного капитала, а также распределения финансовых затрат. Определение финансовых инструментов, финансовых активов и финансовых обязательств. Особенности собственных и привилегированных акций. Расчет договора собственными долевыми инструментами. Учет облигаций с фиксированной процентной ставкой и конвертируемых облигаций. Разбивка сложных финансовых инструментов на долговую и долевую составляющие и их последующий учет. Классификация финансовых инструментов. 4 группы и порядок их учета. Учет по амортизированной стоимости.
Особенности оценки финансовых инструментов. Предложения по текущей оценке финансовых инструментов. Применение хеджирования текущей стоимости и учет соответствующей прибыли и убытков Требования к раскрытию информации, касающихся финансовых инструментов (МСФО 32).
Требования консенсуса в вопросах учета финансовых инструментов.

Тема 2. Отражение операций с долгосрочными и краткосрочными нефинансовыми активами.

  • МСФО 16 Основные средства
  • МСФО 23 Затраты по займам
  • МСФО 36 Обесценение активов
  • МСФО 38 Нематериальные активы
  • МСФО 40 Инвестиционная собственность

Особенности отражения в учёте основных средств. Инвестиционная собственность, модели её учета. Нематериальные активы и особенности их отражения в учёте и отчётности. Проверка долгосрочных активов на обесценение (причины обесценения, процедура проверки на обесценение). Виды аренды. Отражение аренды (финансовой и оперативной) в отчетности арендатора и арендодателя. Понятия «затраты по займам» и «квалифицируемый актив». Состав затрат по займам. Основной метод отражения затрат по займам. Альтернативный порядок отражения затрат по займам. Определение суммы затрат по займам, приемлемой для капитализации. Порядок капитализации, приостановление и прекращение капитализации.

Тема 3. Учет уставного капитала. Порядок формирования резервов.

  • МСФО 29 Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции
  • МСФО 37 Резервы, условные обязательства и условные активы

Пересчет уставного капитала банка. Создание резервов (резервы по выданным ссудам, прочие резервы). Отражение условных активов и обязательств.

Тема 4. Учет лизинговых операций

  • МСФО 17 Бухгалтерский учет лизинговых операций

Виды аренды. Отражение аренды (финансовой и операционной) в отчетности арендатора и арендодателя.

Тема 5. Налоги на прибыль

  • МСФО 12 Налог на прибыль

Текущие налоги. Временные разницы. Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы. Понятие отложенного налога. Отложенные налоговые активы и обязательства. Признание отложенных налоговых активов и обязательств. Расчет налоговой базы актива и обязательства. Отражение в отчетности текущих и отложенных налогов.

Тема 6. МСФО 33 Прибыль на акцию

Тенденции изменения прибыли на акцию как точный показатель результатов деятельности компании. Ее отличие от тенденции изменения учетной прибыли компании.
Определение прибыли, используемой при расчете EPS.
Расчет прибыли на акцию в соответствии с МСФО 33. Прибыль на акцию в случае проведения в течение года льготной эмиссии или дробления акций. Прибыль на акцию в случае проведения выпуска прав в течение года.
Уместность расчета пониженной прибыли на акцию с точки зрения существующих акционеров. Описание обстоятельств, при которых в будущем возможно понижение прибыли на акцию.
Расчет пониженной прибыли на акцию при эмиссии конвертируемых долговых обязательств или привилегированных акций. Выпуск опционов и варрантов на акции. Идентификация обстоятельств, при которых возникает эффект повышения прибыли на акцию.

Тема 7. IFRS 1 Применение МСФО впервые.

Порядок применения банком МСФО впервые. Необходимость входящих остатков баланса согласно МСФО. Проблемы, связанные с пересчетом сравнительной информации. Применение отдельных стандартов только после перехода на МСФО (перспективно). Обязательные и добровольные исключения из требования ретроспективно применять МСФО. Применение компаниями МСФО впервые. Практические вопросы.

Тема 8. МСФО 7 Отчеты о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств. Оценка полезности приводимой в нем информации. Подготовка отчета о движении денежных средств, вместе с соответствующими примечаниями, для отдельной компании в соответствии с МСФО.

2 блок - Трансформация финансовой отчетности банка по МСФО (12 часов)

ЧАСТЬ 1. Основные подходы и этапы процедуры трансформации отчетности.

ЧАСТЬ 2. Практика трансформации.

Выполнение работы по трансформации Российской отчетности на практическом примере: заполнение трансформационных таблиц, формирование Отчета о финансовом положении, Отчета о совокупном доходе, Отчета о движении капитала и Отчета о движении денежных средств.

3 блок - Консолидация финансовой отчетности банковского холдинга по МСФО (16 часов)

Тема 1. Принципы подготовки и составления консолидированной финансовой отчетности.

Концепция группы и цель подготовки консолидированной финансовой отчетности. Образование дочерних компаний. Что такое контроль и когда он существует? Необходимость единой отчетной политики и даты окончания финансового года при подготовке консолидированной финансовой отчетности.

Тема 2. Основные принципы – Консолидированный отчет о финансовом положении.

Концепция группы и цель подготовки консолидированной финансовой отчетности. Подготовка консолидированного баланса простой группы с учетом прибыли до и после приобретения, доли меньшинства и гудвилла. Расчетная методика. Исключение внутригрупповых операций при консолидации. Эффект торговых операций между компаниями группы и прочими операциями. Нереализованные прибыли и внутригрупповые кредиты.

Тема 3. Дальнейшие корректировки.

Учет дивидендов, выплаченных из прибыли, заработанной до даты приобретения. Представление в отчетности результатов внутригрупповых дивидендов, в том числе таких, которые были выплачены из прибыли, заработанной до даты приобретения. Учет возмещения в целях подготовки консолидированной финансовой отчетности, уплаченного за приобретение дочерней компании. Приобретаемые идентифицируемые активы и обязательства, их учет по справедливой стоимости. Подготовка консолидированного баланса, в котором приведены все необходимые корректировки с учетом справедливой стоимости (а также их влияние на гудвилл).

Тема 4. Консолидированный отчет о совокупном доходе.

Подготовка консолидированного отчета о прибылях и убытках для простой группы, в том числе при наличии доли меньшинства и осуществлении приобретения в течение отчетного периода. Отображение в отчетности результатов внутригрупповых и прочих операций. Нереализованная прибыль, включенная в запасы и необоротные активы. Внутригрупповые кредиты, проценты и прочие внутренние обороты. Внутригрупповые дивиденды, в том числе выплаченные из прибыли, заработанной до даты приобретения.

Тема 5. МСФО 28 Инвестиции в ассоциированные компании.

Определение ассоциированной компании(5 признаков). Применение долевого метода учета. Подготовка консолидированной финансовой отчетности группы, в которую входит одна дочерняя и одна ассоциированная компания.

Тема 6. МСФО 31 Участие в совместных предприятиях.

Определение совместного предприятия(совместно контролируемой деятельности, активов и компаний).Различие методов пропорциональной консолидации в долевом учете. Их преимущества и недостатки. Два формата пропорциональной консолидации и подготовка в соответствии с ними отчетности. Подготовка консолидированной финансовой отчетности, когда в состав группы входят дочерняя компания и совместное предприятие.

Тема 7. МСФО 24 Раскрытие информации о связанных сторонах.

Определение связанных сторон и применение его на практике. Учет операций между связанными сторонами как дезориентация пользователей финансовой отчетности. Правила, регулирующие раскрытие информации об операциях между связанными сторонами.

Тема 8. Практическое составление рабочей таблицы для консолидации финансовой отчетности банковского холдинга.


Преподаватель курса МСФО в банках:

Даценко Александр Васильевич - преподаватель УЦ «Панорама», начальник отдела отчетности по МСФО аудиторской фирмы «Аконт-Финанс». Имеет большой практический опыт по трансформации в МСФО финансовой отчетности коммерческих банков.
Квалификации:

1. Подготовка по МСФО (Diploma in International Accounting Standards from Institute of Financial Accountants, U.K.)
2. Квалификация Международной Ассоциации Присяжных Сертифицированных бухгалтеров - АССА DipIFR
3. Банковский аудит (квалификационный аттестат)
4. Общий аудит (квалификационный аттестат)
5. Институт профессиональных бухгалтеров России (квалификационный аттестат, членство).