Курс МСФО для банков и кредитных организаций

Курс МСФО для банков и кредитных организаций - содержание

В курсе МСФО в банках и кредитных организациях международные стандарты изучаются в плане их фактического применения в кредитно-финансовой сфере.

Особое внимание уделено МСФО (IFRS) 9, применению модели ожидаемых кредитных убытков с расчетом резервов на потери по кредитному обесценению.

Наличие предварительной подготовки у слушателей курса:

Наличие знаний бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций.

Знаний и навыков в МСФО не требуется.

Продолжительность курса обучения:

40 академических часов очных занятий с преподавателем
+ 20 часов самостоятельной практической работы вне аудитории на выполнение заданий и упражнений.

Вы можете выбрать варианты обучения:

Выдаваемый документ по окончании курса:

По результатам выполнения письменного контрольного задания в конце курса, выдаётся именной сертификат УЦ "Панорама" на русском и английском языках.


международная квалификация по МСФО для специалистов банков и кредитных организаций

По окончании курса, Вы можете сдать квалификационный экзамен на диплом по МСФО для банков и кредитных организаций - IPFM DipIASB (Diploma in International Accounting Standards for Banking).

Какие-либо предварительные требования для допуска к экзамену кандидатов, например к стажу работы, отсутствуют.

Экзамен проводится на русском языке, продолжительность составляет 3 астрономических часа. Проходной бал – 60 из 100 возможных.

Вы профессионал МСФО высокого класса? Убедите в этом других. Диплом DipIASB – это доказательство Вашего профессионализма!

Стоимость обучения в группе:

35000 рублей. Возможна рассрочка оплаты обучения на период прохождения курса.

Регистрационный взнос за экзамен в IPFM DipIASB: 6000 рублей (для частных лиц) и 7000 рублей (для юридических лиц).
См. текущие скидки и акции.

Планируемое расписание ближайших групп

Очные группы

Место проведения очных занятий: Москва, аудитория "На Белорусской".


гр.
Период обучения, время и дни занятий
1. 28.09 — 19.10, с 18:55 до 21:55 (пн, ср, пт).
2. 12.10 — 02.11, с 18:55 до 21:55 (пн, ср, пт).
3. 17.10 — 14.11, с 10:30 до 16:30 (по субб.).
4. 09.11 — 30.11, с 18:55 до 21:55 (пн, ср, пт).
5. 21.11 — 19.12, с 10:30 до 16:30 (по субб.).
6. 02.12 — 23.12, с 18:55 до 21:55 (пн, ср, пт).
7. 20.12 — 27.12, 10.01 — 24.01, с 10:30 до 16:30 (по воск.).

Дистанционные группы (вебинары)

Дистанционное обучение в УКЦ "Панорама" — это не набор видео-уроков. В реальном времени с вами будет работать преподаватель, которому вы сможете задать вопрос или обратиться за помощью. Вы будете находиться внутри группы, общаться с другими слушателями и получать обратную связь на выполненные задания.

Время проведения занятий - московское.


гр.
Период обучения, время и дни занятий
1. 05.10 — 26.10, с 19:00 до 22:00 (вт, чт).
2. 11.10 — 29.11, с 11:30 до 16:00 (по воск.).
3. 03.11 — 10.12, с 19:00 до 21:30 (вт, чт).
4. 07.11 — 13.12, с 10:00 до 12:30 (субб. и воск.).

 















Содержание курса:

Тема 1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности.

  • Разработка МСФО, принятие и применение их в России. Нормативные документы.
  • Современное состояние и структура стандартов МСФО (IAS и IFRS).
  • Принципы учета, подготовки и представления финансовой информации.
  • Элементы финансовой отчетности, порядок их признания и оценки.

Методы оценки элементов финансовых отчетов применяемые в МСФО.

  • Дисконтирование долгосрочной задолженности.
  • Оценка по справедливой стоимости. Порядок её определения в соответствии с иерархией справедливой стоимости согласно IFRS 13.

Тема 2. Представление финансовой отчетности кредитной организации согласно IAS 1 и IFRS 7.

  • Формы отчетности и их содержание.
  • Основные различия в форме представления отчетности по МСФО и нормативным документам ЦБ РФ
  • Отчет о финансовом положении - структура и формат представления. Деление статей на долгосрочные и краткосрочные.
  • Отчет о совокупной прибыли и убытках. Статьи, подлежащие обязательному включению в отчет. Форматы представления отчета согласно IAS 1.
  • Отчет об изменениях в капитале. Классификация статей капитала. Виды операций по статьям капитала, включаемых в отчет. Прибыли и убытки, прямо относимые на капитал.

Практические примеры и упражнения на подготовку отчетов: о финансовом положении, о совокупной прибыли и убытках и об изменениях в капитале.

Тема 3. IAS 7 – Отчеты о движении денежных средств.

  • Определение денежных средств и их эквивалентов. Классификация денежных потоков по видам деятельности.
  • Методы подготовки отчетов: прямой и косвенный.

Практические примеры и упражнения на составление отчета о движении денежных средств кредитной организации.

Тема 4. IAS 8 – Учетная политика банка и требования к ней.

  • Назначение учетной политики. Отражение изменений в учетной политике в различных ситуациях.
  • Расчетные оценки и отражение изменений в них.
  • Ошибки в финансовой отчетности и методы их исправления.

Рассмотрение применение стандарта на примере учетных политик крупных российских банков.

Тема 5. Отражение в  отчетности нефинансовых активов.

IAS 16 – Основные средства

  • Определение и критерии признания.
  • Первоначальная оценка основных средств, порядок её формирования. Отражение последующих затрат по основным средствам.
  • Ликвидационная стоимость, срок полезного функционирования основных средств, методы амортизации, порядок их определения и пересмотра.
  • Модели учета основных средств после их первоначального признания. Переоценка основных средств и правила её отражения в отчетности.
  • Раскрытие информации в примечаниях и учетной политике.

Практические примеры и упражнения.

IAS 40 – Инвестиционная собственность

  • Определение, критерии отнесения и признания объектов недвижимости к инвестиционной собственности.
  • Первоначальная и последующая оценка. Особенности применения модели учета по справедливой стоимости.
  • Раскрытие информации в примечаниях и учетной политике.

Практические примеры и упражнения.

IAS 38 – Нематериальные активы

  • Определение и критерии признания.
  • Первоначальная оценка нематериального актива. Срок полезного использования и амортизация. Методы оценки после приобретения.
  • Расчет и последующий учет деловой репутации (гудвилла).
  • Раскрытие информации в примечаниях и учетной политике.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 5 – Нефинансовые активы, предназначенные для продажи

  • Требования к классификации, оценке и представлению информации согласно IFRS 5.
  • Прочие нефинансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости.

Практические примеры и упражнения.

IAS 36 – Обесценение нефинансовых активов

  • Необходимость признания снижения стоимости активов и признаки их обесценения.
  • Порядок определения возмещаемой стоимости, справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, ценности использования.
  • Признание убытков от обесценения и отражение их в отчетности.
  • Распределение убытка от обесценения в ЕГДС.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 16 – Учет аренды активов

  • Учет и отражение в отчетности аренды различных активов у арендатора. Практические примеры и упражнения.
  • Критерии классификации аренды у арендадателя. Учет и отражение операционной аренды и финансового лизинга в отчетности арендадателя.
  • Требования к раскрытию информации в отчетности.

Практические примеры и упражнения.

Тема 6. Финансовые инструменты.

IAS 32 – Финансовые инструменты: представление

  • Определения и классификация финансовых инструментов в качестве финансовых активов, финансовых обязательств и долевых инструментов.
  • Отражение в отчетности инструментов с правом обратной продажи.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 9 – Признание и оценка финансовых инструментов

  • Первоначальное признание. Классификация финансовых активов и обязательств по категориям и методам учёта, согласно Бизнес-моделям. Тест денежных потоков (SPPI) и анализ бизнес-моделей.
  • Справедливая стоимость финансовых инструментов и порядок её определения по IFRS 13.

Примеры оценки финансовых инструментов по категориям: при постановке на учет и при составлении отчетности.

  • Расчет эффективной процентной ставки и амортизированной стоимости.

Задания на классификацию и оценку финансовых инструментов при первоначальном признании и последующей оценкой в финансовой отчетности.

Учет кредитных рисков и обесценение финансовых активов

  • Тест значительного увеличения кредитного риска.
  • Модель оценки ожидаемых кредитных убытков.
  • Матрица резервов. Упрощенная схема оценки убытка от обесценения для дебиторской задолженности.
  • Расчет и признание ожидаемых кредитных убытков на период 12 месяцев и на весь срок кредитов.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 7 – Раскрытие информации о финансовых инструментов

  • Общие требования к раскрытию информации о финансовых инструментах.
  • Раскрытия по различным видам рисков, связанных с финансовыми инструментами. Риск ликвидности. Кредитный риск. Рыночный риск, анализ чувствительности к риску.

Примеры табличных форм раскрытий для подготовки примечаний к финансовой отчетности.

Тема 7. IAS 37 – Резервы, условные обязательства и условные активы.

  • Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы. Правила признания оценочных обязательств.
  • Порядок оценки оценочных обязательств (учет рисков, будущих событий, возмещения затрат) и её пересмотра.
  • Отражение в отчетности условных обязательств и условных активов. Раскрытие информации об оценочных обязательствах, условных активах и обязательствах в отчетности.

Практические примеры и упражнения.

Тема 8. IAS 19 - Основные правила учета вознаграждений работникам.

  • Классификация вознаграждений работникам.
  • Учет краткосрочных и долгосрочных вознаграждений работникам.
  • Учет выходных пособий.
  • Учет займов сотрудникам (беспроцентные или по ставке ниже рыночной).

Практические примеры и упражнения.

Тема 9. IAS 12 – Отражение в отчетности налогов на прибыль.

  • Различия в порядке формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.  Текущий и отложенный налог.
  • Природа возникновения отложенных налогов и необходимость их отражения в финансовой отчетности. Понятие налоговой базы активов и обязательств. Понятие временных разниц. Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы.
  • Понятие, признание и расчет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Отложенные налоги, обусловленные прочими совокупными доходами.
  • Отражение отложенных налогов в отчете о финансовом положении и отчете о совокупном доходе. Номинальная (установленная законодательством) и эффективная ставка налога на прибыль. Раскрытие информации об отложенных налогах в отчетности.

Практические примеры и упражнения.

Тема 10. Подготовка консолидированной финансовой отчетности финансовых групп согласно IFRS 3 и IFRS 10.

  • Идентификация контроля. Определение периметра консолидации.
  • Учет объединения бизнеса, в том числе: идентификация покупателя, определение стоимости приобретения.
  • Особенности стоимости приобретенных чистых активов.
  • Оценка неконтролирующей доли участия.
  • Первоначальная и последующая оценка гудвила.
  • Принципы подготовки консолидированной финансовой отчетности.

Практический пример подготовки консолидированной отчетности финансовой группы.


Запись на курс МСФО в банках