Курс МСФО для банков и кредитных организаций

В курсе МСФО в банках и кредитных организациях международные стандарты изучаются в плане их фактического применения в кредитно-финансовой сфере.

Особое внимание уделено МСФО (IFRS) 9, применению модели ожидаемых кредитных убытков с расчетом резервов на потери по кредитному обесценению.

Наличие предварительной подготовки у слушателей курса:

Наличие знаний бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций.

Знаний и навыков в МСФО не требуется.

Продолжительность курса обучения:

40 академических часов очных занятий с преподавателем
+ 20 часов самостоятельной практической работы вне аудитории на выполнение заданий и упражнений.

• очное обучение в группе в аудиториях учебного центра;
• дистанционное интерактивное;
• индивидуальная форма обучения;
• корпоративное обучение.

По результатам выполнения письменного контрольного задания в конце курса, выдаётся именной сертификат УЦ "Панорама" на русском и английском языках.

По окончании курса, Вы можете сдать квалификационный экзамен на диплом по МСФО для банков и кредитных организаций - IPFM DipIASB (Diploma in International Accounting Standards for Banking).

Какие-либо предварительные требования для допуска к экзамену кандидатов, например к стажу работы, отсутствуют.

Экзамен проводится на русском языке, продолжительность составляет 3 астрономических часа. Проходной бал – 60 из 100 возможных.

Вы профессионал МСФО высокого класса? Убедите в этом других. Диплом DipIASB – это доказательство Вашего профессионализма!

35000 рублей. Возможна рассрочка оплаты обучения на период прохождения курса.

Регистрационный взнос за экзамен в IPFM DipIASB: 6000 рублей (для частных лиц) и 7000 рублей (для юридических лиц).
См. текущие скидки и акции.

Планируемое расписание ближайших групп

Очные группы

Место проведения очных занятий: Москва, аудитория "На Белорусской".

Дистанционные группы (онлайн)

Дистанционное обучение в УКЦ "Панорама" — это не набор видео-уроков. В реальном времени с вами будет работать преподаватель, которому вы сможете задать вопрос или обратиться за помощью. Вы будете находиться внутри группы, общаться с другими слушателями и получать обратную связь на выполненные задания.

Время проведения занятий - московское. Пропущенные занятия можно посмотреть в видеозаписи либо пройти с другой группой.

Содержание курса:

Тема 1. Введение в Международные стандарты финансовой отчетности.

• Разработка МСФО, принятие и применение их в России. Нормативные документы.
• Современное состояние и структура стандартов МСФО (IAS и IFRS).
• Принципы учета, подготовки и представления финансовой информации.
• Элементы финансовой отчетности, порядок их признания и оценки.

Методы оценки элементов финансовых отчетов применяемые в МСФО.

• Дисконтирование долгосрочной задолженности.
• Оценка по справедливой стоимости. Порядок её определения в соответствии с иерархией справедливой стоимости согласно IFRS 13.

Тема 2. Представление финансовой отчетности кредитной организации согласно IAS 1 и IFRS 7.

• Формы отчетности и их содержание.
• Основные различия в форме представления отчетности по МСФО и нормативным документам ЦБ РФ
• Отчет о финансовом положении - структура и формат представления. Деление статей на долгосрочные и краткосрочные.
• Отчет о совокупной прибыли и убытках. Статьи, подлежащие обязательному включению в отчет. Форматы представления отчета согласно IAS 1.
• Отчет об изменениях в капитале. Классификация статей капитала. Виды операций по статьям капитала, включаемых в отчет. Прибыли и убытки, прямо относимые на капитал.

Практические примеры и упражнения на подготовку отчетов: о финансовом положении, о совокупной прибыли и убытках и об изменениях в капитале.

Тема 3. IAS 7 – Отчеты о движении денежных средств.

• Определение денежных средств и их эквивалентов. Классификация денежных потоков по видам деятельности.
• Методы подготовки отчетов: прямой и косвенный.

Практические примеры и упражнения на составление отчета о движении денежных средств кредитной организации.

Тема 4. IAS 8 – Учетная политика банка и требования к ней.

• Назначение учетной политики. Отражение изменений в учетной политике в различных ситуациях.
• Расчетные оценки и отражение изменений в них.
• Ошибки в финансовой отчетности и методы их исправления.

Рассмотрение применение стандарта на примере учетных политик крупных российских банков.

Тема 5. Отражение в  отчетности нефинансовых активов.

IAS 16 – Основные средства

• Определение и критерии признания.
• Первоначальная оценка основных средств, порядок её формирования. Отражение последующих затрат по основным средствам.
• Ликвидационная стоимость, срок полезного функционирования основных средств, методы амортизации, порядок их определения и пересмотра.
• Модели учета основных средств после их первоначального признания. Переоценка основных средств и правила её отражения в отчетности.
• Раскрытие информации в примечаниях и учетной политике.

Практические примеры и упражнения.

IAS 40 – Инвестиционная собственность

• Определение, критерии отнесения и признания объектов недвижимости к инвестиционной собственности.
• Первоначальная и последующая оценка. Особенности применения модели учета по справедливой стоимости.
• Раскрытие информации в примечаниях и учетной политике.

Практические примеры и упражнения.

IAS 38 – Нематериальные активы

• Определение и критерии признания.
• Первоначальная оценка нематериального актива. Срок полезного использования и амортизация. Методы оценки после приобретения.
• Расчет и последующий учет деловой репутации (гудвилла).
• Раскрытие информации в примечаниях и учетной политике.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 5 – Нефинансовые активы, предназначенные для продажи

• Требования к классификации, оценке и представлению информации согласно IFRS 5.
• Прочие нефинансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости.

Практические примеры и упражнения.

IAS 36 – Обесценение нефинансовых активов

• Необходимость признания снижения стоимости активов и признаки их обесценения.
• Порядок определения возмещаемой стоимости, справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу, ценности использования.
• Признание убытков от обесценения и отражение их в отчетности.
• Распределение убытка от обесценения в ЕГДС.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 16 – Учет аренды активов

• Учет и отражение в отчетности аренды различных активов у арендатора. Практические примеры и упражнения.
• Критерии классификации аренды у арендадателя. Учет и отражение операционной аренды и финансового лизинга в отчетности арендадателя.
• Требования к раскрытию информации в отчетности.

Практические примеры и упражнения.

Тема 6. Финансовые инструменты.

IAS 32 – Финансовые инструменты: представление

• Определения и классификация финансовых инструментов в качестве финансовых активов, финансовых обязательств и долевых инструментов.
• Отражение в отчетности инструментов с правом обратной продажи.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 9 – Признание и оценка финансовых инструментов

• Первоначальное признание. Классификация финансовых активов и обязательств по категориям и методам учёта, согласно Бизнес-моделям. Тест денежных потоков (SPPI) и анализ бизнес-моделей.
• Справедливая стоимость финансовых инструментов и порядок её определения по IFRS 13.

Примеры оценки финансовых инструментов по категориям: при постановке на учет и при составлении отчетности.

• Расчет эффективной процентной ставки и амортизированной стоимости.

Задания на классификацию и оценку финансовых инструментов при первоначальном признании и последующей оценкой в финансовой отчетности.

Учет кредитных рисков и обесценение финансовых активов

• Тест значительного увеличения кредитного риска.
• Модель оценки ожидаемых кредитных убытков.
• Матрица резервов. Упрощенная схема оценки убытка от обесценения для дебиторской задолженности.
• Расчет и признание ожидаемых кредитных убытков на период 12 месяцев и на весь срок кредитов.

Практические примеры и упражнения.

IFRS 7 – Раскрытие информации о финансовых инструментов

• Общие требования к раскрытию информации о финансовых инструментах.
• Раскрытия по различным видам рисков, связанных с финансовыми инструментами. Риск ликвидности. Кредитный риск. Рыночный риск, анализ чувствительности к риску.

Примеры табличных форм раскрытий для подготовки примечаний к финансовой отчетности.

Тема 7. IAS 37 – Резервы, условные обязательства и условные активы.

• Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы. Правила признания оценочных обязательств.
• Порядок оценки оценочных обязательств (учет рисков, будущих событий, возмещения затрат) и её пересмотра.
• Отражение в отчетности условных обязательств и условных активов. Раскрытие информации об оценочных обязательствах, условных активах и обязательствах в отчетности.

Практические примеры и упражнения.

Тема 8. IAS 19 - Основные правила учета вознаграждений работникам.

• Классификация вознаграждений работникам.
• Учет краткосрочных и долгосрочных вознаграждений работникам.
• Учет выходных пособий.
• Учет займов сотрудникам (беспроцентные или по ставке ниже рыночной).

Практические примеры и упражнения.

Тема 9. IAS 12 – Отражение в отчетности налогов на прибыль.

• Различия в порядке формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.  Текущий и отложенный налог.
• Природа возникновения отложенных налогов и необходимость их отражения в финансовой отчетности. Понятие налоговой базы активов и обязательств. Понятие временных разниц. Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы.
• Понятие, признание и расчет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Отложенные налоги, обусловленные прочими совокупными доходами.
• Отражение отложенных налогов в отчете о финансовом положении и отчете о совокупном доходе. Номинальная (установленная законодательством) и эффективная ставка налога на прибыль. Раскрытие информации об отложенных налогах в отчетности.

Практические примеры и упражнения.

Тема 10. Подготовка консолидированной финансовой отчетности финансовых групп согласно IFRS 3 и IFRS 10.

• Идентификация контроля. Определение периметра консолидации.
• Учет объединения бизнеса, в том числе: идентификация покупателя, определение стоимости приобретения.
• Особенности стоимости приобретенных чистых активов.
• Оценка неконтролирующей доли участия.
• Первоначальная и последующая оценка гудвила.
• Принципы подготовки консолидированной финансовой отчетности.

Практический пример подготовки консолидированной отчетности финансовой группы.

Запись на курс МСФО в банках